BDO, Deloitte, EY, Grant Thornton, KPMG en PwC vrezen grote uitdagingen die de invoering van de nieuwe boekhoudregel IFRS 9 met zich meebrengt. Dat laten de zes accountantskantoren weten in een brief die het Global Public Policy Committee, waarin het zestal zitting heeft, stuurt aan de voorzitter van het auditcomité van de raad van commissarissen van de systeembanken.
Een dergelijke brief is uniek, maar KPMG spreekt dan ook van ‘een van de meest monumentale veranderingen in accounting die veel banken ooit hebben meegemaakt’. Volgens de accountantskantoren zorgt de nieuwe boekhoudregel voor drie uitdagingen: toegenomen complexiteit voor opstellers, uiteenlopende benaderingen en resultaten en tijd en moeite om uit te voeren. Banken moeten voor elk krediet een aanname maken van het verlies in de komende twaalf maanden. Als de vooruitzichten voor een debiteur verslechteren, valt de lening in een andere categorie en moet het verwachte verlies voor de rest van de looptijd worden voorzien.
Veel werk
De implementatie van IFRS 9 zal volgens het zestal veel werk kosten, omdat per 2018 de banken de voorziening over de hele portefeuille moeten laten zien. Ook voor kredieten die jaren geleden zijn afgesloten moeten ze verliesaannames doen. Vanwege de grootte, de complexiteit en de kosten roepen de accountantskantoren auditcomités op aan de bak te gaan. Dick Korf (KPMG): ‘De grootste zorg is dat er veel werk is te verrichten in betrekkelijk korte tijd. Daarbij gaat het om systeemaanpassingen en modellering van kredietverliezen waarvoor data nodig is die tot nog toe niet werd gebruikt. Dat is niet eenvoudig, juist vanwege het feit dat je allerlei data uit systemen moet gaan halen die je mogelijk niet allemaal rechtstreeks beschikbaar hebt. Bij een beetje bank zijn dat grootscheepse operaties.’
Broodnodige tijd
Het jaar 2018 lijkt nog even te duren, maar volgens Korf is het dichterbij dan menigeen denkt. ‘Die tijd is ook wel nodig. Daarnaast is de druk van de buitenwereld groot om te weten wat het effect zal zijn. De winnaars zijn de banken die het effect van deze nieuwe boekhoudregel snel kunnen laten zien. Het effect zal zijn dat je eenmalig een inhaalslag pleegt op je kredietverliezen. Banken zijn op dit moment al volop aan de bak. Datakwaliteit is een belangrijk punt, modellering, daar is deskundigheid voor nodig, maar de resources zijn schaars en de IT moet aangepakt worden, want je wilt natuurlijk wel dat je dat straks ook uit je computersystemen krijgt. De verandercapaciteit is ook belangrijk,’ aldus Korf.
