Een Nederlandse financieel directeur is vrijgesproken van belastingfraude. Als financieel topman was hij niet op de hoogte van de frauduleuze praktijken binnen het vastgoedbedrijf.
Een Nederlandse B.V. had een valse overeenkomst met een vennootschap in Montenegro gesloten. De aangifte van de vennootschapsbelasting was daarom ook vals. De financieel directeur ontkende alle betrokkenheid, ondanks enkele administratieve handelingen. Volgens de rechter ontbrak het bewijs dat hij op de hoogte was van de intellectuele valsheid van de overeenkomst.
Als registeraccountant en hoogste financiële man binnen het vastgoedconcern had de verdachte zich volgens het OM ‘veel kritischer moeten opstellen’. De financieel topman zou bewust blootgesteld hebben aan de kans dat hij de fiscus een valse overeenkomst verstrekte om aan te tonen dat aan een herinvesteringsverplichting was voldaan.
‘Geen opzet financieel directeur’
In de ogen van het Hof was er geen sprake van voorwaardelijke opzet. Aangezien de directeur niet substantieel was betrokken bij het opstellen van de valse overeenkomst, ontbrak bewijs dat hij wist van de intellectuele valsheid van de overeenkomst. Het hof sprak de man daarom vrij van dit ten laste gelegde feit.
Casus
Een B.V. had een overeenkomst met een vennootschap in Montenegro een gesloten. De Montenegrijnse vennootschap zou een vakantieresort in Montenegro leveren tegen een voorlopige verkooprijs van 119 miljoen euro. Het betrof echter een valse overeenkomt. De B.V. gebruikte de overeenkomst als bewijs voor de aangifte vennootschapsbelasting, derhalve betrof het een valse aangifte.
Het Hof oordeelde het niet bewezen dat de financieel directeur daadwerkelijk was betrokken bij het opstellen van de overeenkomst. Hij had alleen maar administratieve handelingen verricht of laten verrichten.
